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借入款項

（一）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司短期借款
1、借入各種短期借款，用金蝶精斗云記錄
借：銀行存款
貸：短期借款
2、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司發(fā)生的短期借款利息，用金蝶精斗云記錄
借：財務(wù)費用
貸：預(yù)提費用（或銀行存款）
3、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司歸還短期借款，用金蝶精斗云記錄
借：短期借款
貸：銀行存款

（二）長期借款

1、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司借入各種長期借款，用金蝶精斗云記錄
借：銀行存款（或在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：長期借款
2、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司發(fā)生的長期借款利息支出，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)的構(gòu)建成本，用金蝶精斗云記錄
借：在建工程（或固定資產(chǎn)）
貸：長期借款
3、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司長期借款的利息支出，在固定資產(chǎn)已辦理竣工決算后發(fā)生的，計入當(dāng)期損益，用金蝶精斗云記錄
借：財務(wù)費用
貸：長期借款
4、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司歸還長期借款，用金蝶精斗云記錄
借：長期借款
貸：銀行存款

（三）應(yīng)付債券

1、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司按面值發(fā)行的債券，按實際收到的債券款，用金蝶精斗云記錄
借：銀行存款等
貸：應(yīng)付債券（債券面值）
2、溢價發(fā)行的債券，收到債券款時
借：銀行存款（實際收到的金額）
貸：應(yīng)付債券（債券面值）
應(yīng)付債券（債券溢價）
3、折價發(fā)行的債券，收到債券款時，用金蝶精斗云記錄
借：銀行存款（實際收到的金額）
應(yīng)付債券（債券折價）
貸：應(yīng)付債券（債券面值）
4、企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息，用金蝶精斗云記錄
借：財務(wù)費用（或在建工程）
貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計利息）
5、溢價發(fā)行的債券，按期攤銷和計算應(yīng)計利息時，用金蝶精斗云記錄
借：應(yīng)付債券（債券溢價）
財務(wù)費用（或在建工程）（應(yīng)計利息與溢價攤銷額的差額）
貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計利息）
6、折價發(fā)行的債券，按期攤銷和計算應(yīng)計利息時，用金蝶精斗云記錄
借：財務(wù)費用（或在建工程）（應(yīng)計利息與折價攤銷額的合計數(shù)）
貸：應(yīng)付債券（債券折價）（應(yīng)攤銷的折價金額）
應(yīng)付債券（應(yīng)計利息）
7、債券到期，支付債券本息，用金蝶精斗云記錄
借：應(yīng)付債券（債券面值、應(yīng)計利息）
貸：銀行存款等

三、招遠(yuǎn)市政八童裝玩具店商品購進、銷售、儲存、加工及出租

（一）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司商品購進
1、采用進價核算的商品購進，用金蝶精斗云記錄
（1）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票
①采用支票等結(jié)算方式
借：商品采購（商品進價）
經(jīng)營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（全部價款）
同時，借：庫存商品
貸：商品采購
②采用商品匯票結(jié)算方式，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購（商品進價）
經(jīng)營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（進貨費用）
應(yīng)付票據(jù)（商品進價）
同時，借：庫存商品
貸：商品采購

（2）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司購進商品，先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，后驗收入庫，用金蝶精斗云記錄
①采用支票等結(jié)算方式
支付貨款時，
借：商品采購（商品進價）
經(jīng)營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（全部價款）
商品驗收入庫時，
借：庫存商品（商品進價）
貸：商品采購（商品進價）

②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式
開出、承兌商業(yè)匯票時，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購（商品進價）
經(jīng)營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（進貨費用）
應(yīng)付票據(jù)（商品進價）
商品驗收入庫時，
借：庫存商品（商品進價）
貸：商品采購（商品進價）

（3）購進商品，先驗收入庫，后支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時記賬，用金蝶精斗云記錄
借：庫存商品（暫估進價）
貸：應(yīng)付賬款（暫估進價）
月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回，用金蝶精斗云記錄
借：庫存商品（紅字）
貸：應(yīng)付賬款（紅字）
付款時，分錄同（1）

2、進口商品

（1）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司對外支付貨款，按商品進價，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購
貸：銀行存款
如支付的外匯是從調(diào)劑市場購進的外匯，應(yīng)同時按進口商品應(yīng)分?jǐn)偟馁忂M外匯價差增加進口商品的采購成本。
借：商品采購
貸：外匯價差
（2）如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實際金額，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購
貸：銀行存款
（3）支付進口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的各種稅金，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購
貸：應(yīng)交稅金
交納時，
借：應(yīng)交稅金
貸：銀行存款

（4）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司進口商品驗收入庫，用金蝶精斗云記錄
借：庫存商品
貸：商品采購

3、采用售價核算的商品購進
（1）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票
①采用支票等結(jié)算方式，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購（商品進價）
貸：經(jīng)營費用（進貨費用）
銀行存款（全部價款）
同時，
借：庫存商品（商品售價）
商品采購（商品進價）
貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額，如商品進價小于商品售價，應(yīng)借記“商品進銷差價”科目，下同）

②采用商品匯票結(jié)算方式，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購（商品進價）
經(jīng)營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（進貨費用）
應(yīng)付票據(jù)（商品進價）招遠(yuǎn)市政八童裝玩具店商品驗收入庫時，，用金蝶精斗云記錄
借：庫存商品（商品售價）
貸：商品采購（商品進價）
商品進銷差價（商品售價大于進價的差額）

（2）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，后驗收商品入庫
支付貨款時，，用金蝶精斗云記錄
借：商品采購（商品進價）
經(jīng)營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（全部價款）等
商品到達(dá)驗收入庫時，，用金蝶精斗云記錄
借：庫存商品（商品售價）
貸：商品采購（商品售價）
商品進銷差價（商品售價大于進價的差額）

（3）商品購進，先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時記賬
商品驗收入庫時，，用金蝶精斗云記錄
借：庫存商品（商品售價）
貸：應(yīng)付賬款（暫估進價）
商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）
月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回，用金蝶精斗云記錄
借：庫存商品（商品售價）（紅字）
貸：應(yīng)付賬款（暫估進價）（紅字）
商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）（紅字）

付款時，分錄同（1）

四、
材料物資、包裝物、低值易耗品

（一）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司材料物資、包裝物、低值易耗品購進
1、購進材料物資、包裝物、低值易耗品等，驗收入庫同時支付貸款，按其實際成本（包括進價和運雜費等），用金蝶精斗云記錄
借：材料物資
貸：銀行存款
2、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司購進材料物資等，先驗收入庫后支付貨款，按其實際成本（或估計成本），用金蝶精斗云記錄
借：材料物資等
貸：應(yīng)付賬款
實際支付貨款時，用金蝶精斗云記錄
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
3、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司購進材料物資等，先支付貸款后驗收入庫，用金蝶精斗云記錄
支付貨款時
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款招遠(yuǎn)市政八童裝玩具店材料物資等驗收入庫時，用金蝶精斗云記錄
借：材料物資
貸：應(yīng)付賬款

（二）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司材料物資、包裝物、低值易耗品的領(lǐng)用、攤銷及銷售

1、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司材料物資的領(lǐng)用、銷售，用金蝶精斗云記錄
（1）用于業(yè)務(wù)經(jīng)營、設(shè)備維修、勞動保護、辦公等方面的材料物資，按其實際成本
借：經(jīng)營費用
貸：材料物資
（2）用于在建工程的材料物資，按其實際成本，用金蝶精斗云記錄
借：在建工程
貸：材料物資
（3）對外銷售的材料物資，取得銷售收入時，按實際銷售收入，用金蝶精斗云記錄
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)材料物資的銷售成本時，按其實際成本
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：材料物資

2、煙臺市博裕商貿(mào)有限公司包裝物的領(lǐng)用、攤銷、出租、出借及銷售

（1）煙臺市博裕商貿(mào)有限公司企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)用包裝物，按規(guī)定方法進行攤銷，用金蝶精斗云記錄
借：經(jīng)營費用
貸：包裝物
（2）隨同商品出售不單獨計價的包裝物
借：經(jīng)營費用
貸：包裝物
（3）隨同商品出售單獨計價的包裝物，用金蝶精斗云記錄
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：包裝物

煙臺市博裕商貿(mào)有限公司成立于2020-07-09，注冊資本為100萬元人民幣，統(tǒng)一社會信用代碼為91370685MA3TG9FQ97，企業(yè)地址位于山東省煙臺市招遠(yuǎn)市溫泉街道辦事處橫掌苑小區(qū)13號樓1號車庫，所屬行業(yè)為批發(fā)業(yè)，經(jīng)營范圍包含：礦山配件、鋼材、風(fēng)機、電機、水泵、電纜銷售。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）。煙臺市博裕商貿(mào)有限公司目前的經(jīng)營狀態(tài)為在營（開業(yè)）企業(yè)。